Економічна присутність (сабстанс) на Кіпрі

ІСТОРІЯ САБСТАНС НА КІПРІ

Спекотне літо 2018 року запам'яталося кіпріотам завдяки Циркуляру Центрального Банку Кіпру, що заборонив місцевим банкам одночасно відкривати рахунки і обслуговувати компанії-пустишки ("shell-companies"). У таких компаній, як правило, немає ні офісу, ні співробітників, ні активів (крім коштів на банківському рахунку), ні реальної діяльності на території Кіпру – лише реєстраційна адреса місцевого агента (секретаря) та номінальний директор-кіпріот, який у більшості випадків знає про компанію лише інформацію, надану клієнтом.

Циркуляр був прийнятий після візиту американської делегації на чолі із заступником секретаря Мінфіну США з питань боротьби з тероризмом Маршаллом Біллінгслі. До речі, Біллінгслі має величезний досвід боротьби з фінансовими злочинами. Свого часу він відстежував витоки фінансування великих терористичних організацій.

Зважаючи на те, як швидко відреагував Центральний банк Кіпру, кіпріоти одразу вирішили, що їм не потрібні проблеми Латвії, які виникли кількома місяцями раніше – у лютому 2018-го.

Нагадаємо, що у Латвії була аналогічна ситуація. До Риги завітав той самий пан Маршалл Біллінгслі, після візиту якого, латвійські банки почали масове закриття рахунків компаній-пустушок і зобов'язалися скоротити частку своїх клієнтів-нерезидентів Латвії до 5%. В результаті цього візиту, а також доповіді Агентства по боротьбі з фінансовими злочинами (FinCEN), розпочав процедуру ліквідації ABLV банк, якому висунули серйозне звинувачення у допомозі щодо відмивання грошей для реалізації ядерної програми Північної Кореї.

Інший великий банк - Rietumu відмовився обслуговувати рахунки понад 4 тисячі «high risk» компаній. Тоді під удар потрапили в основному британські компанії та партнерства.

До речі, з жовтня 2020 року швейцарський CIM Banque вимагає у компаній наявність сабстансу в країні реєстрації.

Мільярди Євро вкладів клієнтів-нерезидентів попливли до банків інших європейських та азіатських юрисдикцій, у тому числі й на Кіпр. Але з Кіпром історія тривала недовго.

В останні роки Bank of Cyprus закрив або заблокував близько 5 000 рахунків українських та російських громадян, втративши при цьому понад 3 мільярди Євро ліквідності. А це близько 60% клієнтів зі східної Європи. У відкритті рахунку було відмовлено майже трьом тисячам компаній. Кіпрський Hellenic Bank, зокрема, скоротив кількість депозитів до 55%.

САБСТАНС НА КІПРІ. ЩО ЦЕ?

Substance або “економічна присутність” є доказом того, що кіпрська компанія веде реальний бізнес на території країни реєстрації, тобто на Кіпрі. Компанія має обов'язково мати сабстанс, якщо вона планує відкривати рахунки в кіпрських банках (і не тільки кіпрських). А виходячи з того, що відбувається в банківській сфері, ми робимо висновок, що незабаром банки інших юрисдикцій також обов'язково перевірятимуть наявність substance у корпоративних клієнтів.

Економічна присутність – поняття збірне. Нижче ми навели мінімальний набір складових економічної присутності:

• реальний (фізичний) офіс;
• найманий персонал;
• місцева електронна пошта, окрема телефонна лінія, веб-сайт на кіпрському домені.

Як підтвердження оренди офісу банк запитує договір оренди, а також підтвердження її оплати згідно з умовами договору. У деяких випадках менеджер може запитати рахунок на оплату комунальних послуг або послуг телефонного зв'язку на адресу розташування офісу. Можливий навіть візит банківського менеджера за адресою офісу.

Наявність найманого персоналу банк перевіряє запитуючи документи, що підтверджують реєстрацію працівника в органах соціального страхування Кіпру. За банківськими виписками банкіри також перевіряють виплату зарплати, податків та соціальних внесків.

ВАРТІСТЬ ОРГАНІЗАЦІЇ ЕКОНОМІЧНОЇ ПРИСУТНОСТІ (SUBSTANCE) НА КІПРІ

Вартість організації економічної присутності на Кіпрі в кожному окремому випадку буде відрізнятися, тому що кожен кейс є унікальним і вимагає детального аналізу та підбору складових елементів substance.

Нижче ми привели приблизний розрахунок для Вашого кращого розуміння загалом:

• Виділена телефонна лінія, а також послуга прийому дзвінків, з подальшим інформуванням Вас коштуватиме 550 EUR на рік (у разі, якщо дзвінки будуть направлені за кордон, стягується додаткова плата);
• Договір оренди офісної площі - 280-300 EUR на місяць (потрібна передплата за 12 місяців). Варто зауважити, що тут йдеться про «non-dedicated office», тобто фактично орендованою площею користуватися не можна без дозволу власника нерухомості;
• Найманий працівник – 380 EUR на місяць (вартість, у тому числі, включає відрахування до соціальних фондів). Оплату необхідно здійснювати на щоквартальній основі;
• Реєстрація компанії роботодавцем, а також реєстрація найманого працівника у державних службах Кіпру – 300 EUR + ПДВ;
• Адреса електронної пошти – ціна буде відповідати вартості адреси електронної пошти;
• Пересилання кореспонденції за вказаною Вами адресою – вартість цієї послуги розраховуватиметься, виходячи з кількості надісланих листів;
• Веб-сайт на кіпрському домені - вартість розробки сайту залежатиме від багатьох факторів. Зазвичай, вона стартує від 200 EUR.

Слід зазначити, що перед реєстрацією працівника в органах соціального страхування сама компанія повинна обов'язково зареєструватися роботодавцем на Кіпрі і отримати відповідний ідентифікаційний номер. Це, як правило, є найдовшою частиною процедури забезпечення економічної присутності на Кіпрі. Якщо компанія лише зареєстрована, процедура займе менше часу – приблизно 2-3 тижні.

Якщо компанія вже веде активну діяльність, органи соціального страхування запитають великий пакет документів, що включає аудиторську звітність та багато іншого. У цьому випадку реєстрація компанії в якості роботодавця займає мінімум місяць, оскільки співробітникам служби соціального страхування знадобиться більше часу для аналізу наданих документів. Іноді в процесі вивчення вони надсилають додаткові запити, підготовка відповідей на які займає певний час.

Щойно компанія стає роботодавцем і наймає співробітника, вона зобов'язана вчасно виплачувати йому зарплату та сплачувати соціальні внески. В іншому випадку компанії загрожує нарахування штрафів та пені.

Читайте також про реєстрацію компаній на Кіпрі.

ПЕРЕВАГИ САБСТАНС НА КІПРІ

Наш досвід довів, що вже сьогодні бізнес потрібно починати за такою схемою:

Країна банку = Країна реєстрації компанії = Основне місце ведення бізнесу = Податкове резидентство бенефіціара.

Багато банків з інших юрисдикцій вже запитують про наявність офісу та співробітників. Деякі чітко визначили, що обслуговувати компанії без реальної економічної присутності не будуть і дали час існуючим клієнтам вивести залишки або організувати сабстенс. Кіпрські банки дотримуються такої політики ще з 2018 року.

Підсумувавши вищесказане, можемо стверджувати, що на сьогоднішній день у кіпрських компаній не так багато варіантів співпраці з банками:

1. Якщо кіпрська компанія існує без економічної присутності на Кіпрі, то відкрити рахунок у кіпрському банку неможливо. У такому разі рекомендуємо організувати сабстенс і таки відкрити рахунок у кіпрському банку;
2. Якщо кіпрська компанія з якихось причин не може організувати економічну присутність на Кіпрі, рекомендуємо розглянути платіжні системи інших юрисдикцій як тимчасову альтернативу.

Щоб запит від комплаєнсу банку не застав Вас зненацька, а операційна діяльність компанії успішно велася без палиць у колеса, радимо Вам підготуватися вже сьогодні.

Натисніть кнопку нижче, залишайте заявку, і ми проконсультуємо Вас з усіх аспектів впровадження необхідних елементів економічної присутності на Кіпрі.