Регистрация компании на Кипре

Регистрация компании на Кипре предусматривает ряд действий по созданию юридического лица на территории Республики Кипр. Кипр – одна из самых привлекательных стран для регистрации компаний благодаря своему налоговому режиму, стабильной экономике, стратегическому расположению и бизнес-ориентированному законодательству.

До вступления Кипра в Евросоюз Кипр считался классической оффшорной юрисдикцией . После вступления Кипра в ЕС и интеграции местного корпоративного законодательства, Кипр нельзя считать оффшором вопреки такому распространенному мнению.

Кипр – одна из самых привлекательных стран для ИТ-компаний , а также холдинговых компаний.

Регистрация компании на Кипре – преимущества

1. Налоговые льготы: Кипр известен своим налоговым режимом, обеспечивающим компаниям пониженные ставки по налогу на прибыль и разные налоговые льготы. Одним из главных преимуществ является ставка налога на прибыль, которая составляет 12,5% , что является одним из самых низких в Европе;
2. Стабильная экономика и благоприятный бизнес-климат: страна предлагает развитую финансовую и юридическую инфраструктуру, доступ к международным рынкам и привлекательные условия регистрации компании на Кипре;
3. Удобное географическое положение : Кипр находится на пересечении Европы, Ближнего Востока и Африки, что делает его стратегически важным местом для бизнеса и торговли. Это обеспечивает доступ к разным рынкам и возможность установления бизнес-связей в различных регионах;
4. Легкость ведения бизнеса: Процесс регистрации компании на Кипре относительно прост и быстр, законодательство страны адаптировано для бизнеса, что значительно облегчает предпринимателям управление компанией;
5. Кипр обеспечивает высокий уровень конфиденциальности данных и защиты активов;
6. Наличие более 60 подписанных соглашений об избежании двойного налогообложения;
7. Финансовая отчетность составляется в соответствии с международными стандартами , что важно, учитывая обязанность по подготовке и представлению ежегодных отчетов по КИК в украинскую налоговую;
8. Наличие специального налогового режима IP-Box для IT компаний , производящих программный продукт на территории Кипра;
9. Кипр довольно часто используют в связке с гемблинговой компанией Кюрасао в качестве платежного агента.

Читайте также о регистрации компании в Гонконге

Для каких видов бизнеса можно открыть фирму на Кипре

Открыть компанию на Кипре можно для разных отраслей бизнеса. Приводим список популярных видов деятельности, для которых часто выбирают Кипр для регистрации компании:

• Услуги в сфере информационных технологий: Кипр привлекает IT-предпринимателей благодаря благоприятной налоговой среде и наличию высококвалифицированных специалистов. Разработка программного обеспечения, веб-дизайн, кибербезопасность и другие услуги из сферы IT могут быть успешными направлениями для развития на Кипре. Также можно открыть счет в кипрской платежной системе при регистрации компании на Кипре;
• Маркетинг и реклама;
• Ведение международной торговли;
• Компании, предоставляющие услуги морских перевозок;
• Импортно-экспортные сделки с Украиной и всем миром;
• Холдинг – получение выплат в виде дивидендов, процентов, роялти;
• Электронная коммерция;
• Владение интеллектуальной собственностью (специальный режим налогообложения интеллектуальной собственности IP Box).

Организационно-правовые формы бизнеса на Кипре

Частный предприниматель (ЧП)

Ведение бизнес-деятельности через статус частного предпринимателя означает самостоятельную предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. ЧП не имеет отдельного юридического статуса от физического лица – предприниматель несет персональную ответственность по всем обязательствам и убыткам, связанным с бизнесом. ЧП на Кипре обычно работают без наемных работников и их деятельность облагается НДФЛ по ставке от 0 до 35%. Данная форма ведения бизнеса подходит исключительно для резидентов Кипра.

Компания с ограниченной ответственностью (LTD - Private Limited Company)

LTD является одной из наиболее распространенных организационно правовых форм компаний на Кипре.

Private Limited Company – юридическое лицо с обособленным от своих участников правовым статусом. Это означает, что владельцы (акционеры) несут ограниченную ответственность по обязательствам компании – только в пределах стоимости своих акций. Для регистрации LTD компании на Кипре не установлен минимальный уставный капитал, а количество акционеров может достигать 50. Обычно уставный капитал устанавливают на уровне 1000 EUR.

Акционеры кипрской компании владеют акциями в зависимости от своего вклада в капитал, а их права и обязанности определяются учредительными документами компании.

Допускается выпуск разных классов акций, предусматривающих разные уровни прав и обязанностей для акционеров, владеющих такими акциями. Это полезно, например, если IT компания желает выдать опционы своим сотрудникам с правом выкупа акций компании.

Филиал иностранной компании

Филиал иностранной компании на Кипре – это юридическая структура, представляющая иностранную компанию на территории Кипра. Филиал не имеет отдельного от материнской компании правового статуса , является частью иностранной компании и действует от ее имени.

Этот вид организационно-правовой формы компании может совершать сделки и подписывать контракты от имени материнской компании, подлежит налогообложению в соответствии с законами Кипра и должен вести учет своей деятельности.

Кипрский траст

Траст – юридическая структура, которая используется для сохранения и управления активами и в соответствии с которой учредитель Траста передает свои активы (имущество траста) в доверительную собственность Трастовому управляющему (Trustee), который обязан управлять активами в пользу Бенефициара или для достижения определенной цели на условиях, предусмотренных Трастовым договором (Trust Deed).

Читайте также о регистрации компании в Чехии

Структура и основные характеристики компании LTD на Кипре

Стандартный размер уставного капитала составляет 1000 EUR (минимальный – 1 EUR). Оплачивать уставный капитал необязательно.

Требуется юридический адрес на Кипре (в зависимости от адреса регистрации компания должна платить ежегодный налог в муниципалитет ориентировочно 100-150 EUR).

Секретарь компании – обязательная должность (должен быть резидентом Кипра). Должность секретаря и директора не может занимать одно и то же лицо. Секретарь может быть как корпоративным (юридическое лицо), так и физическим лицом.

Минимальное количество директоров – 1. Требований к резидентности нет, но для получения компанией статуса налогового резидента Кипра директор обязательно должен быть местным. Директором может быть как физическое, так и юридическое лицо. Если нерезидент Кипра хочет активно участвовать в управлении компанией, предлагается управление компанией через Совет Директоров, большинство из которых состоит из резидентов Кипра. Например, два директора – киприоты, один директор – нерезидент.

Регистрация компании на Кипре предполагает минимальное количество акционеров – 1 (максимальная – 50). Требований к резидентности акционера нет: им может быть как физическое лицо, так и юридическое лицо.

Какие документы и информация нужны для регистрации компании на Кипре

Для регистрации компании на Кипре нам понадобятся следующие документы и информация:

1. Нотариально заверенная копия паспорта . Нотариальное удостоверение должно быть на английском языке или с переводом на английский язык. Если используется перевод, то он должен быть заверен нотариально;
2. Подтверждение места жительства (не старше 3 месяцев). Подойдет Utility Bill (счет за коммунальные услуги) или же банковская выписка по счету (с указанным адресом). Документ должен быть на английском или с переводом на английский язык и заверен нотариально;
3. Резюме (CV) ;
4. Рекомендательное письмо от банка или адвоката или аудитора на английском языке.

Читайте также о регистрации компании в Эстонии

Процедура регистрации фирмы на Кипре

Налогообложение компаний на Кипре

Кипр предлагает один из самых выгодных налоговых режимов среди всех стран ЕС:

• Ставка налога на прибыль (Corporate Tax) – 12,5%. Это одна из самых низких ставок в Европейском Союзе. Налог на прибыль удерживается с резидентных компаний из прибыли от любой коммерческой деятельности, полученной как из источников на территории Кипра, так и за его пределами.
• Налог на дивиденды – 0%. Не облагаются как дивиденды, полученные кипрской компанией от компании-нерезидента, так и дивиденды, выплачиваемые кипрской компанией нерезиденту.
• Ежегодная пошлина (Annual Levy) – обязательный платеж для всех компаний, который составляет 350 евро.
• НДС (Value Added Tax) – 19%.
• Налог на прирост капитала (Capital Gains Tax) – 20 %. Важно отметить, что не облагается налогом доход от прироста капитала: (1) если продаются акции иностранной компании; и (2) если доход получен от иностранных ценных бумаг.

Изменения, имплементированные в кипрское налоговое законодательство, которые начали действовать в 2023 году

Начиная с 31 декабря 2022 года, Кипр ввел налог на репатриацию (Withholding Tax) в случаях, когда дивиденды, проценты или роялти выплачиваются компаниям-получателям, являющимся налоговыми резидентами стран, перечисленными в Приложении I (Аnnex I) «черного списка» ЕС .

Список стран, включенных в «черный список» ЕС, даем ниже:

• Дивиденды – выплата дивидендов компаниям-получателям, являющимся налоговыми резидентами стран из «черного списка», облагается налогом по ставке 17%.

• Проценты – выплата процентов компанией-налоговым резидентом Кипра компании-налоговому резиденту страны из «черного списка» облагается налогом по ставке 30%.

• Роялти – выплата роялти компанией-налоговым резидентом Кипра компании-налоговому резиденту страны из «черного списка» облагается налогом по ставке 10%.

Ведение бухгалтерского учета на Кипре

Фискальный год на Кипре равен календарному – то есть начинается 01.01 и заканчивается 31.12 соответствующего года.

Законодательство Кипра возлагает на директора обязанность по ведению должным образом бухгалтерского учета (сохранение всех первичных документов, которые смогут должным образом объяснить сделки и подтвердить финансовое состояние компании), что необходимо для корректной подготовки и ведения финансовой отчетности.

Регистрация компании на Кипре предполагает, что все компании должны готовить аудированную финансовую отчетность в соответствии со стандартами международной финансовой отчетности (IFRS). Такая финансовая отчетность прилагается к ежегодному отчету при подаче в государственные органы.

На основе финансовой отчетности в Реестр подается форма HE32, а в налоговую – форма IR4 (представление этих форм обязательно).

Ежегодное Общее Собрание должно проводиться ежегодно, а промежуток между собранием не должен превышать 15 месяцев.

Ежегодный отчет представляется в течение 42 дней с момента проведения ежегодного общего собрания. Компания должна предоставить копию ежегодного отчета в Регистр Компаний.

Ежеквартальный отчет по НДС (если компания зарегистрирована плательщиком НДС) представляется не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом).

Читайте также о регистрации компании в Польше

Аудит финансовой отчетности на Кипре

Компании, зарегистрированные на Кипре, должны ежегодно:

• готовить аудированный финансовый отчет;
• на основе ежегодного аудированного отчета подавать налоговую декларацию в соответствующие контролирующие органы Кипра;
• и представлять статистический отчет (Company Returns) в Реестр компаний.

Сертификат налогового резидентства кипрской компании

Сертификат налогового резидента кипрской компании подтверждает соответствующий статус юридического лица в данной стране и то, что компания является субъектом налогообложения на Кипре.

Обычно сертификат необходим для целей применения договоров об избежании двойного налогообложения. Однако нередко соответствующий документ могут запрашивать и контрагенты компании для проведения Due Diligence.

Кипрские компании априори считаются налоговыми резидентами Кипра, однако основным критерием определения налогового резидентства является место эффективного управления и контроля компании. Одним из главных критериев получения сертификата является кипрское резидентство большинства директоров. На это следует обращать особое внимание при регистрации компании на Кипре.

Ниже приведем пример сертификата налогового резидентства кипрской компании:

Открытие корпоративного банковского счета на Кипре

Следует заметить, что кипрские банки проходили через несколько финансовых кризисов и мягко говоря «неприятных» историй для клиентов банков. Это повлияло в негативном смысле на репутацию кипрских банков.

Однако нужно констатировать, что по состоянию на 2023 год кипрские банки работают в стабильном режиме.

Вся банковская система Кипра контролируется и поддерживается со стороны государства, что само по себе и устанавливает определенные требования к компаниям-претендентам на открытие счета.

Кипрские банки строго соблюдают все Регламенты, Рекомендации и Директивы ЕС и, соответственно, внимательно проверяют каждого потенциального клиента. Для того чтобы открыть счет в кипрском банке необходимо тщательно подготовиться, собрав весь пакет обязательных документов и информации.

Кипрские банки требуют наличия экономического присутствия, то есть сабстанса (договор аренды помещения, трудоустроенные сотрудники и т.д.). Компания Taxters помогает клиентам с организацией сабстанса на Кипре.

Что нужно для открытия корпоративного счета в кипрском банке

1. Корпоративные документы: Стандартный комплект документов после процедуры регистрации компании на Кипре включает: сертификат инкорпорации, учредительный договор и устав;
2. Документы о физических лицах в структуре компании – директора, акционеры и бенефициары: паспорт; подтверждение места жительства; подтверждение состояния и происхождение средств. Кроме этих документов, от директора и бенефициара требуются: подробное резюме (CV), чтобы доказать наличие опыта в определенном виде бизнеса; дипломы о высшем образовании (справки о прохождении профессиональных курсов и тренингов также приветствуются);
3. Информация для открытия корпоративного счета в банке:

• Контактные данные компании и управляющего счетом (телефон, почта, скайп, адрес для корреспонденции);
• Причина открытия счета в банке;
• Если у компании раньше был счет в другом финансовом учреждении, то понадобятся выписки из счета в другом банке или платежной системе;
• Если компания не новая и уже вела деятельность, то потребуются скан-копии подписанных контрактов, а также инвойсы;
• Если компания занимается торговой деятельностью, то могут понадобится транспортные накладные;
• Как будет использоваться счет, какой характер операций планируется;
• Откуда будут поступать деньги на счет и в какой валюте;
• Куда будут уходить деньги со счета и в какой валюте;
• Количество входящих и исходящих операций в месяц;
• Оборот по счету (ежегодный и ежемесячный);
• Детали по всем контрагентам, в частности: название, страна регистрации, название платежного учреждения, где у контрагента открыт счет.

Мы рекомендуем рассмотреть следующие банки для открытия корпоративного счета кипрской компании:

Bank of Cyprus

Bank of Cyprus – получил награду Best Domestic Private Banking на Euromoney Awards в 2023 году. В седьмой раз Bank of Cyprus был назван самым лучшим банком для частного банковского обслуживания на Кипре.

Вместе с традиционными банковскими продуктами, Bank of Cyprus также предоставляет широкий спектр инвестиционных сервисов и специализированных услуг, включающих Private and Affluent Banking, Institucional Wealth, депозитарные услуги, брокерские услуги, управление активами и инвестиционные банковские услуги.

Hellenic Bank

Hellenic Bank Group начал свою деятельность в 1976 году и довольно быстро стала одним из крупнейших финансовых учреждений на Кипре.

Кроме традиционных банковских продуктов Hellenic Bank Group также предоставляет широкий спектр финансовых услуг, включая факторинг, брокерские услуги, страхование, управление портфелем акций, инвестиционные банковские услуги, частные банковские услуги и кастодиальные услуги.

Hellenic Bank Group создал структуру, ориентированную на клиента, чтобы удовлетворять разные потребности своей широкой клиентской базы. С этой целью был создан ряд бизнес-подразделений, обслуживающих различные сегменты клиентов.

Fibank 

Первый инвестиционный банк (Fibank) является одним из ведущих банков Болгарии, постоянно развивающийся и имеющий отделения на Кипре и в Албании.

Fibank — инновационное и клиентоориентированное финансовое учреждение, предлагающее широкий спектр продуктов и услуг как для физических, так и для юридических лиц. Fibank входит в число ведущих учреждений Кипра в сфере международных платежей. Fibank является одним из лучших банков для сбережений, который предлагает высокое качество обслуживания клиентов в соответствии с лучшими банковскими практиками. Банк постоянно повышает уровень своего сервиса и предлагает своим корпоративным клиентам новые платежные решения и современный банкинг.

Почему стоит обратиться в Taxters для регистрации компании на Кипре

Регистрация компании на Кипре – сложный процесс, включающий в себя ряд правовых, налоговых и административных вопросов. Регистрация компании требует точности и внимательности при заполнении документов и выполнении всех процедур. Вам следует обратиться в Taxters для открытия фирмы на Кипре, ведь:

1. Мы знаем все требования, процедуры и документы, необходимые для регистрации компании;
2. В самом начале мы консультируем о подборе организационно-правовой формы компании, структуры собственности и других финансовых и корпоративных аспектов перед тем, как начать регистрацию компании на Кипре;
3. Имея более чем десятилетний опыт, мы регистрируем кипрские компании без ошибок, задержек и проблем;
4. Мы помогаем оптимизировать налоговую нагрузку и обеспечить соблюдение налоговых правил страны;
5. Мы хорошо разбираемся в процедуре регистрации и знакомы с требованиями открытия фирмы на Кипре, поэтому быстро готовим необходимую документацию, обеспечиваем взаимодействие с соответствующими органами и максимально ускоряем процесс.

Нажимайте кнопку «Быстрая консультация» и наша команда радостно поможет и ответит на все интересующие Вас вопросы.

Вы находитесь на русскоязычной версии сайта.

Информация также доступна на украинском и английском языке.

Авторы статьи: Валерия Невинчаная, Павел Дубинский, июнь 2023