Реєстрація компанії на Кіпрі

Реєстрація компанії на Кіпрі передбачає ряд дій для створення юридичної особи на території Республіки Кіпр. Кіпр – одна з найпривабливіших країн для реєстрації компаній завдяки своєму податковому режиму, стабільній економіці, стратегічному розташуванню та бізнес-орієнтованому законодавству.

До вступу Кіпру до Євросоюзу, Кіпр вважався класичною офшорною юрисдикцією. Після вступу Кіпру до ЄС і інтеграції місцевого корпоративного законодавства, Кіпр не можна вважати офшором всупереч такій поширеній думці.

Кіпр – одна з найпривабливіших країн для ІТ-компаній а також холдингових компаній.

Реєстрація компанії на Кіпрі - переваги

1. Податкові пільги: Кіпр відомий своїм податковим режимом, який забезпечує компаніям понижені ставки та різні податкові пільги. Однією з головних переваг є ставка податку на прибуток, яка становить 12,5%, що є однією з найнижчих у Європі;
2. Стабільна економіка та сприятливий бізнес-клімат: країна пропонує розвинену фінансову та юридичну інфраструктуру, доступ до міжнародних ринків та привабливі умови для реєстрації компанії на Кіпрі;
3. Зручне географічне розташування: Кіпр знаходиться на перетині Європи, Близького Сходу та Африки, що робить його стратегічно важливим місцем для бізнесу та торгівлі. Це забезпечує доступ до різних ринків та можливість встановлення бізнес-зв'язків у різних регіонах;
4. Легкість ведення бізнесу: Процес реєстрації компанії на Кіпрі відносно простий та швидкий, законодавство країни адаптоване для бізнесу, що значно полегшує підприємцям управління компанією;
5. Кіпр забезпечує високий рівень конфіденційності бізнес-даних та захисту активів;
6. Наявність більш, ніж 60 підписаних угод про уникнення подвійного оподаткування;
7. Фінансова звітність складається відповідно до міжнародних стандартів, що важливо, враховуючи обов’язок з підготовки і подання щорічних Звітів по КІК до української податкової;
8. Наявність спеціального податкового режиму IP-Box для IT компаній, що виробляють програмний продукт на території Кіпру;
9. Кіпр досить часто використовують у зв’язці з гемблінговою компанією Кюрасао у якості платіжного агента.

Читайте також про реєстрацію компанії в Гонконгу

Для яких видів бізнесу можна відкрити фірму на Кіпрі

Відкрити компанію на Кіпрі можна для різних галузей бізнесу. Наводимо перелік популярних видів діяльності, для яких часто обирають Кіпр для реєстрації компанії:

• Послуги у сфері інформаційних технологій: Кіпр приваблює IT-підприємців завдяки сприятливому податковом середовищу та наявності висококваліфікованих спеціалістів. Розробка програмного забезпечення, веб-дизайн, кібербезпека та інші IT-послуги можуть бути успішними напрямами для їх розвитку на Кіпрі. Також є можливість відкрити рахунок в кіпрській платіжній системі при реєстрації компанії на Кіпрі;
• Маркетинг і реклама;
• Ведення міжнародної торгівлі;
• Компанії, що надають послуги морських перевезень;
• Імпортно-експортні угоди з Україною;
• Холдинг – отримання виплат у вигляді дивідендів, відсотків, роялті;
• Електронна комерція;
• Володіння інтелектуальною власністю (спеціальний режим оподаткування інтелектуальної власності IP Box).

Організаційно-правові форми бізнесу на Кіпрі

Приватний підприємець (ПП)

Ведення бізнес-діяльності через статус приватного підприємця (ПП) означає самостійну підприємницьку діяльність без утворення юридичної особи. ПП  не має окремого юридичного статусу від фізичної особи – підприємець несе персональну відповідальність за всі зобов'язання та збитки, пов'язані з бізнесом. ПП на Кіпрі зазвичай працюють без найманих працівників і їх діяльність оподатковується ПДФО по ставці від 0 до 35%. Дана форма ведення бізнесу підходить виключно для резидентів Кіпру.

Компанія з обмеженою відповідальністю (LTD — Private Limited Company)

LTD є однією з найпоширеніших організаційно-правових форм компаній на Кіпрі.

Private Limited Company - юридична особа з відокремленим від своїх учасників правовим статусом. Це означає, що власники (акціонери) несуть обмежену відповідальність за зобов'язаннями компанії - лише в межах вартості своїх акцій. Для реєстрації LTD компанії на Кіпрі не встановлено мінімального статутного капіталу, а кількість акціонерів може сягати 50. Зазвичай статутний капітал встановлюють на рівні 1000 EUR.

Акціонери кіпрської компанії володіють акціями залежно від свого внеску, а їх права та обов'язки акціонерів визначаються установчими документами компанії.

Допускається випуск різних класів акцій, що передбачають різні рівні прав і обов’язків для акціонерів, що володіють такими акціями. Це корисно, наприклад, якщо IT компанія бажає видати опціони власним співробітникам з правом викупу акцій компанії.

Філіал іноземної компанії

Філіал іноземної компанії на Кіпрі - це юридична структура, що представляє іноземну компанію на території Кіпру. Філіал не має окремого від материнської компанії правового статусу, є частиною іноземної компанії і діє від її імені.

Цей вид організаційно-правової форми компанії може здійснювати угоди та підписувати контракти від імені материнської компанії, підлягає оподаткуванню відповідно до законів Кіпру і повинен вести облік своєї фінансової діяльності.

Кіпрський траст

Траст – юридична структура, яка використовується для збереження та управління активами і відповідно до якої засновник Трасту передає свої активи (майно трасту) у довірчу власність Трастовому управляючому, тобто Довірителю (Trustee), який зобов'язаний управляти активами на користь Бенефіціара або для досягнення певної мети на умовах, передбачених Трастовим договором (Trust Deed).

Читайте також про реєстрацію компанії в Чехії

Структура і основні характеристики LTD компанії на Кіпрі

Стандартний розмір статутного капіталу складає 1000 EUR (мінімальний –  1 EUR). Оплачувати статутний капітал необов'язково.

Вимагається юридична адреса на Кіпрі (залежно від адреси реєстрації компанія повинна сплачувати щорічний податок у муніципалітет орієнтовно 100-150 EUR).

Секретар компанії – обов’язкова посада (повинен бути резидентом Кіпру). Посаду секретаря і директора не може займати одна і та сама особа. Секретар може бути корпоративним (юридична особа), так і фізичною особою.

Мінімальна кількість директорів - 1. Вимог до резидентності немає, але для отримання компанією статусу податкового резидента Кіпру директор обов’язково повинен бути місцевим. Директором може бути як фізична, так і юридична особа. Якщо нерезидент Кіпру хоче приймати активну участь в управлінні компанією, пропонується управління компанією через Раду Директорів, більшість з якої складається з резидентів Кіпру. Наприклад, два директори – кіпріоти, один директор – нерезидент.

Реєстрація компанії на Кіпрі передбачає мінімальну кількість акціонерів – 1 (максимальна - 50). Вимог до резидентності акціонера немає: ним може бути як фізична особа, так і юридична особа.

Які документи чи інформація знадобляться для реєстрації компанії на Кіпрі

Для реєстрації компанії на Кіпрі нам знадобляться наступні документи та інформація:

1. Нотаріально завірена копія паспорту. Нотаріальне засвідчення має бути англійською або з перекладом на англійську мову. Якщо використовується переклад, то він теж має бути завірений нотаріально;
2. Підтвердження місця проживання (не старше 3 місяців). Підійде Utility Bill (рахунок за комунальні послуги) або ж банківська виписка по рахунку (з вказаною адресою). Документ має бути англійською, або з перекладом на англійську мову і засвідчений нотаріально;
3. Резюме (CV);
4. Рекомендаційний лист від банку чи адвоката чи аудитора англійською мовою.

Читайте також про реєстрацію компанії в Естонії

Процедура відкриття фірми на Кіпрі

Оподаткування компаній на Кіпрі

Кіпр пропонує один з найвигідніших податкових режимів серед усіх країн ЄС:

• Ставка податку на прибуток (Corporatе Tax) – 12,5%. Це одна з найнижчих ставок в Європейському Союзі. Податок на прибуток утримується з резидентних компаній з прибутку від будь-якої комерційної діяльності, отриманої як із джерел на території Кіпру, так і за його межами.
• Податок на дивіденди – 0%. Не оподатковуються як дивіденди, отримані кіпрською компанією від компанії-нерезидента, так і дивіденди, що виплачуються кіпрською компанією нерезиденту.
• Щорічне мито (Annual Levy) - обов'язковий платіж для всіх компаній, який становить 350 євро.
• ПДВ (Value Added Tax) – 19%.
• Податок приріст капіталу (Capital Gains Tax) – 20 %. Важливо зазначити, що не оподатковується дохід від приросту капіталу: (1) якщо продаються акції іноземної компанії; та (2) якщо дохід отриманий від іноземних цінних паперів.

Зміни, імплементовані до кіпрського податкового законодавства, що почали діяти в 2023 році

Починаючи з 31 грудня 2022 року, Кіпр ввів податок на репатріацію (Withholding Tax) у випадках, коли дивіденди, відсотки або роялті виплачуються компаніям-одержувачам, що є податковими резидентами країн, які перелічені в Додатку I (Аnnex І) «чорного списку» ЄС.

Список країн, включених у «чорний список» ЄС надаємо нижче:

• Дивіденди - виплата дивідендів компаніям-одержувачам, які є податковими резидентами країн з «чорного списку», оподатковується за ставкою 17%.

• Відсотки - виплата відсотків компанією-податковим резидентом Кіпру компанії-податковому резиденту країни з «чорного списку» оподатковується за ставкою 30%.

• Роялті - виплата роялті компанією-податковим резидентом Кіпру компанії-податковому резиденту країни з «чорного списку» оподатковувується за ставкою 10%.

Ведення бухгалтерської звітності на Кіпрі

Фіскальний рік на Кіпрі дорівнює календарному – тобто, починається 01.01 і закінчується 31.12 відповідного року.

Законодавство Кіпру покладає на директора обов'язок ведення належним чином бухгалтерського обліку (збереження всіх первинних документів, які зможуть належним чином пояснити операції і підтвердити фінансовий стан компанії), що необхідно для коректної підготовки і ведення  фінансової звітності.

Реєстрація компанії на Кіпрі передбачає, що усі компанії повинні готувати аудійовану фінансову звітність відповідно до стандартів міжнародної фінансової звітності (IFRS). Така фінансова звітність додається до щорічного звіту під час подання до державних органів.

На основі фінансової звітності в Реєстр подається форма HE32, а в податкову - форма IR4 (подання цих форм обов’язкове).

Щорічні Загальні Збори повинні проводитися щороку, а проміжок між зборами не повинен перевищувати 15 місяців.

Щорічний звіт подається протягом 42 днів з моменту проведення щорічних загальних зборів. Компанія має подати копію щорічного звіту в Регістр Компаній.

Щоквартальний звіт з ПДВ (якщо компанія зареєстрована платником ПДВ) подається не пізніше 10 числа місяця, наступного за звітним періодом (кварталом).

Читайте також про реєстрацію компанії в Польщі

Аудит фінансової звітності на Кіпрі

Компанії, зареєстровані на Кіпрі, повинні щорічно:

• готувати аудійований фінансовий звіт;
• на основі щорічного аудійованого звіту подавати податкову декларацію до відповідних контролюючих органів Кіпру;
• та подавати статистичний звіт (Company Returns) до Реєстру компаній.

Сертифікат податкового резидентства для кіпрської компанії

Сертифікат податкового резидента кіпрської компанії підтверджує відповідний статус юридичної особи у цій країні і те, що фірма є суб’єктом оподаткування на Кіпрі.

Зазвичай, сертифікат необхідний для цілей застосування договорів про уникнення подвійного оподаткування. Однак, не рідко відповідний документ можуть запитувати і контрагенти компанії для проведення Due Diligence.

Кіпрські компанії апріорі вважаються резидентними країни, однак основним критерієм визначення податкового резидентства є місце ефективного контролю та управління компанією. Одним з найголовніших критеріїв отримання сертифікату є кіпрське резидентство більшості директорів. На це варто звертати особливу увагу при реєстраціїї компанії на Кіпрі.

Нижче наведемо приклад сертифікату податкового резидентства кіпрської компанії:

Відкриття корпоративного банківського рахунку на Кіпрі

Варто зауважити, що кіпрські банки проходили через декілька фінансових криз і м’яко кажучи «неприємних» історій для клієнтів банків. Це вплинуло у негативному сенсі на репутацію кіпрських банків.

Проте мусимо констатувати, що станом на 2023 рік кіпрські банки працюють у стабільному режимі.

Вся банківська система Кіпру контролюється та підтримується з боку держави, що само по собі і встановлює певні вимоги до компаній-претендентів на відкриття рахунку.

Кіпрські банки суворо дотримуються усіх Регламентів, Рекомендацій та Директив ЄС і, відповідно, уважно перевіряють кожного потенційного клієнта. Для того, щоб відкрити рахунок в кіпрському банку необхідно ретельно підготуватись, зібравши весь пакет обов'зкових документів та інформації.

Кіпрські банки вимагають наявності економічної присутності, тобто сабстансу (договір оренди приміщення, працевлаштовані співробітники і так далі). Компанія Taxters допомагає клієнтам з організацією сабстансу на Кіпрі.

Що потрібно для відкриття корпоративного рахунку в кіпрському банку

1. Корпоративні документи: Стандартний комплект документів після проведення процедури реєстрації компанії на Кіпрі включає: сертифікат інкорпорації, установчий договір та статут;
2. Документи щодо фізичних осіб у структурі компанії – директори, акціонери та бенефіціари: паспорт; підтвердження місця проживання; підтвердження статків та походження цих коштів. Крім цих документів, від директора та бенефіціара потрібні: докладне резюме (CV), щоб довести наявність досвіду у певному виді бізнесу; дипломи про вищу освіту (довідки про проходження професійних курсів та тренінгів також вітаються);
3. Інформація для відкриття корпоративного рахунку в банку:

• Контактні дані компанії та керуючого рахунком (телефон, пошта, скайп, адреса для кореспонденції);
• Причина відкриття рахунку в банку;
• Якщо в компанії раніше був рахунок в іншій фінансовій установі, то знадобляться виписки з рахунку в іншому банку чи платіжній системі;
• Якщо компанія не нова і вже вела діяльність, то будуть потрібні скан-копії підписаних контрактів, а також інвойси;
• Якщо компанія займається торговельною діяльністю, то не зайвим буде підтвердити реальність транзакцій транспортними документами;
• Як використовуватиметься рахунок, який характер операції проводитиметься за рахунком;
• Звідки надходитимуть гроші на рахунок та в якій валюті;
• Куди будуть йти гроші з рахунку та в якій валюті;
• Кількість вхідних та вихідних операцій на місяць;
• Оборот по рахунку (щорічний та щомісячний);
• Деталі щодо всіх контрагентів, зокрема: назва, країна реєстрації, назва платіжної установи, де у контрагента відкрито рахунок.

Ми рекомендуємо розглянути наступні банки для відкриття корпортавного рахунку кіпрській компанії:

Bank of Cyprus

Bank of Cyprus – отримав нагороду  Best Domestic Private Banking на Euromoney Awards у 2023 році. У сьомий раз Bank of Cyprus був названий найкращим банком для приватного банківського обслуговування на Кіпрі.

Разом із традиційними банківськими продуктами, Bank of Cyprus також надає широкий спектр інвестиційних сервісів і спеціалізованих послуг, які включають Private and Affluent Banking, Institucionalnі Wealth, депозитарні послуги, брокерські послуги, управління активами та інвестиційні банківські послуги.

Hellenic Bank

Hellenic Bank Group розпочала свою діяльність у 1976 році і досить швидко стала однією з найбільших фінансових установ на Кіпрі.

Окрім традиційних банківських продуктів, Hellenic Bank Group також надає широкий спектр фінансових послуг, включаючи факторинг, брокерські послуги, страхування, управління портфелем акцій, інвестиційні банківські послуги, , приватні банківські послуги та кастодіальні послуги.

Hellenic Bank Group створила структуру, орієнтовану на клієнта, щоб задовольняти різні потреби своєї широкої клієнтської бази. З цією метою було створено низку бізнес-підрозділів, які обслуговують різноманітні сегменти клієнтів.

Fibank 

Перший інвестиційний банк (Fibank) є одним з провідних банків Болгарії, який постійно розвивається і має відділення на Кіпрі та в Албанії.

Fibank —інноваційна та клієнтоорієнтована фінансова установа, яка пропонує широкий спектр продуктів і послуг як для фізичних, так і юридичних осіб. Fibank входить до числа провідних установ Кіпру в сфері міжнародних платежів. Fibank є одним з кращих банків для заощаджень, який пропонує високу якість обслуговування клієнтів відповідно до кращих банківських практик. Банк постійно підвищую рівень свого сервісу та пропонує своїм корпоративним клієнтам новітні платіжні рішення та сучасний банкінг.

Чому варто звернутись до Taxters для реєстрації компанії на Кіпрі

Реєстрація компанії на Кіпрі – складний процес, який включає в себе ряд правових, податкових та адміністративних питань. Реєстрація компанії вимагає точності і уважності при заповненні документів та виконанні всіх процедур. Вам варто звернутись до Taxters для відкриття фірми на Кіпрі, адже:

1. Ми знаємо всі вимоги, процедури та документи, необхідні для реєстрації компанії;
2. На самому початку ми консультуємо щодо підбору організаційно-правової форми компанії, структури власності та інших фінансових і корпоративних аспектів перед тим, як розпочати реєстрацію компанії на Кіпрі;
3. Маючи більш, ніж десятирічний досвід, ми реєструємо кіпрські компанії без помилок, затримок та проблем;
4. Ми допомагаємо оптимізувати податкове навантаження та забезпечити дотримання податкових правил країни;
5. Ми добре знаємось на процедурі реєстрації та знайомі з вимогами відкриття фірми на Кіпрі, а тому швидко готуємо необхідну документацію, забезпечуємо взаємодію з відповідними органами та максимально прискорюємо процес.

Натискайте на кнопку «Швидка консультація» і наша команда радо допоможе та відповість на всі Ваші запитання.

Ви знаходитесь на україномовній версії сайту.

Інформація також доступна англійською і російською мовою.

Автори статті: Валерія Невінчана, Павло Дубинский, червень 2023