Реєстрація компанії в Румунії

Реєстрація компанії в Румунії - це перший крок до успішного ведення бізнесу в цій країні або в Євросоюзі загалом, що надає численні переваги для підприємців. Відкриваючи компанію в Румунії, ви отримуєте доступ до європейського ринку та можливість розширити свої бізнес-можливості. Завдяки сприятливому законодавству та привабливим умовам для бізнесу, Румунія стала однією з привабливих локацій для інвестицій. У цій статті ми розкриємо всі нюанси реєстрації компанії в Румунії та допоможемо вам зрозуміти процес крок за кроком.

Детальний розбір кейсу по реєстрації дочірньої компанії в Румунії під IT бізнес для нідерландського холдингу читайте за посиланням. 

Реєстрація компанії в Румунії - переваги юрисдикції

Після приєднання до Європейського Союзу в січні 2007 року Румунія пройшла серію урядових реформ, щоб відповідати умовам членства в ЄС. Наразі, вимоги членства, включаючи директиви ЄС, є однією з рушійних сил програми реформ, модернізації та інвестицій в інфраструктуру Румунії. Що ще важливіше, ці директиви супроводжуються фінансуванням з ЄС у формі структурних структур та інших програм, які дозволяють новим членам привести свою економіку у відповідність з іншими країнами ЄС.

Румунія - це ринок з відмінним потенціалом, стратегічним розташуванням та все більш міцним бізнес-кліматом. Ведення бізнесу, інвестування та робота в Румунії в цілому поступово стають менш складними завданнями, ніж у попередні роки.

Світовий банк вперше визначив Румунію як країну з високим рівнем доходу на основі даних за 2019 рік (дохід на душу населення становить 12630 доларів США).

За останні два десятиліття ВВП Румунії на душу населення збільшився з рівня 28%, порівняно з розвиненими країнами, до 58,6% у 2020 році. Збільшення на 30 процентних пунктів означає, що у період 2000 – 2020 гг. країна займає 5-те у світі, випереджаючи більшість світових економік.

Крім того, виходячи з прогнозів МВФ, Румунія також буде однією з країн, що швидко відновилися після COVID в Європі.

Читайте також про реєстрацію компанії в Туреччині

Податки в Румунії для компаній

Корпоративний податок

Щодо податків у Румунії для юридичних осіб, то стандартна ставка корпоративного податку становить 16% для румунських та іноземних компаній, які працюють через постійне представництво у Румунії.

Мікрокомпанії обкладаються зниженим корпоративним податком.

Мікропідприємства (компанії з річним доходом, що не перевищує 250 000 євро) мають право сплачувати 1% або 3% від доходу (наприклад, IT-компанії оподатковуються за ставкою 3%) замість 16% податку на прибуток. Для того, щоб користуватися пільговим податковим режимом мікропідприємства, компанія зобов'язана працевлаштувати на зарплату хоча б одного співробітника (як правило, власник сам працевлаштований в компанію на посаду директора), який отримує заробітну плату (з 2025 року мінімальна заробітна плата становить 4050 RON брутто).

Якщо компанія у 2024 році мала доходи, що перевищують цю суму, з 01.01.2025 року вона переходить на оподаткування прибутку (16%).

Поріг доходів для класифікації компанії як мікро буде знижено до 100 000 євро у 2026 році. 

Для фінансових років 2025/2026 граничний дохід у 250 000 євро (або 100 000 євро з 1 січня 2026 року) перевіряється на основі доходів, отриманих станом на 31 грудня 2024 року або 31 грудня 2025 року відповідно.

Якщо протягом фінансового року мікрокомпанія отримує доходи більше ніж 250 000 євро (або 100 000 євро з 1 січня 2026 року), вона сплачує податок на прибуток, починаючи з кварталу, коли ця межа була перевищена, без можливості повернутися до попередньої системи оподаткування (курс береться станом на 31.12.2024, тобто 4,9741).

Податок на дивіденди з 2026 року становить 16%.

Читайте також про реєстрацію компанії на Кіпрі

ПДВ в Румунії

Компанії, які продають товари або послуги на території Румунії, а також на території країн ЄС, при перевищенні порогу доходу в 300 000 RON на рік зобов'язані зареєструватися платником  ПДВ (VAT). У деяких випадках ми рекомендуємо подавати заяву на реєстрацію платником ПДВ відразу після реєстрації.

Стандартна ставка ПДВ в Румунії становить 19%.

Знижена ставка у розмірі 9% застосовується до водопостачання, виробництва продуктів харчування та напоїв, лікування та житла.

Знижена ставка 5% застосовується до постачання соціального житла, до шкільних підручників, розміщення в готелях, ресторанах та громадському харчуванні, газетах, журналах, вхідних квитках у замки, музеї, спортивні заходи, кінотеатри тощо.

Стандартний фінансовий період для ПДВ – це календарний місяць.

Для ПДВ платників, чий оборот на кінець року нижчий за 100 000 євро, фінансовим періодом є календарний квартал.

Які існують форми ведення бізнесу в Румунії 

Відкрити компанію в Румунії можна у вигляді товариства з обмеженою відповідальністю (SRL), акціонерного товариства та філії (найпопулярніші форми юридичних осіб).

Акціонерне товариство (Societate pe actiuni | S.A.)

Акціонерне товариство - найскладніші та найрозвиненіші з румунських компаній. Для них потрібні мінімум два акціонери, які можуть бути як юридичною, так і фізичною особою. Акціонери відповідають лише у межах своїх внесків. Мінімальний статутний капітал становить 90 000 RON (приблизно 25 000 євро). Акціонерний капітал, що виплачується при реєстрації кожним акціонером, не може бути меншим за 30% підписного акціонерного капіталу. Акції акціонерного товариства можуть вільно передаватися, і можна торгувати на організованих ринках.

Товариство з обмеженою відповідальністю (Societate cu raspundere limitata | S.R.L.)

SRL є найбільш часто використовуваним типом компанії і може бути заснована щонайменше одним учасником і максимум 50 учасниками. Учасники відповідають за зобов'язаннями компанії лише в межах вартості свого вкладу.

Мінімальна вимога до статутного капіталу для ТОВ була скасована у грудні 2020 року і більше не є вимогою для реєстрації. До цього зміни мінімальний розмір статутного капіталу з метою реєстрації ТОВ становив 200 леїв (приблизно 45 євро).

Філія іноземної компанії

Філія - це підрозділ материнської іноземної організації, що не має фінансової незалежності. Він може здійснювати ті види діяльності, які дозволені і доступні головної іноземної організації. Відкриття Філії в Румунії не потребує капіталу або акціонерів. Материнська компанія відповідає за свою філію.

Читайте також про реєстрацію компанії в Ірландії.

Переваги відкриття SRL компанії в Румунії

Самою оптимальною організаційно-правою формою компаній в Румунії є SRL, тобто товариство з обмеженою відповідальністю.

Особливостями румунської компанії SRL є:

• Обмежена відповідальність учасників;
• Відсутність вимог до мінімального статутного капіталу;
• Проста структура та легкість роботи з нею;
• Привабливість умов для малого бізнесу з доходом до 250 000 EUR на рік (податкова ставка у розмірі 1% або 3% з доходу в залежності від типу бізнесу);
• Престижний статус європейської юрисдикції;
• Румунія, як юрисдикція, відсутня у чорних «списках» офшорних зон;
• Швидкість реєстрації компанії в Румунії;
• Можливість відкриття рахунку у місцевому банку для румунської компанії;
• Швидке та доступне створення реальної присутності («substance») у країні реєстрації;
• Велика мережа міжнародних угод про уникнення подвійного оподаткування між Румунією та іншими країнами.           

Які документи та інформація потрібні для реєстрації румунської компанії

Для того, щоб відкрити просту компанію, де одна і та сама особа виступає директором і акціонером (так звана "one man company") в Румунії, потрібен стандартний набір документів та інформації:

1. Паспорт засновника для виїзду за кордон;
2. Підтвердження адреси проживання (реєстрації) засновника;
3. Індивідуальний податковий номер;
4. Інформація про види діяльності майбутньої компанії;
5. Декілька варіантів назви компанії у порядку пріоритетності.

Якщо засновник планує провести реєстрацію компанії в Румунії віддалено, то будуть потрібні також такі документи (які оформлюються в країні проживання засновника):

1. Довіреність від засновника на нашого представника в Румунії для реєстрації компанії;
2. Заява;
3. Зразки підписів;
4. Декларація.

Проекти (зразки) всіх документів ми надамо та допоможемо зібрати повний пакет.

Адміністратор (директор) румунської компанії

Фірма в Румунії може бути зареєстрована та керуватися однією людиною. Членом правління та адміністратором (директором) може бути та сама людина, до якої не висувається жодних вимог щодо резидентності.

Також великим плюсом є те, що засновник може призначити себе на посаду адміністратора (директора) та виплачувати собі мінімальну зарплату (4050 RON у 2025 році). У такому разі фірма в Румунії може претендувати на знижену ставку податку на оборот у розмірі 1% або 3% (оскільки компанія буде зареєстрована співробітником на зарплаті).

Особистий візит адміністратора до Румунії є обов'язковим для відкриття банківського рахунку.

Статутний капітал румунської компанії

Незважаючи на те, що вимога щодо мінімального статутного капіталу для румунських компаній була скасована в 2020 році, ми рекомендуємо заявляти хоча б 50 євро. Так краще робити, тому що найчастіше банки з підозрою ставляться до компаній із гранично низькою сумою статутного капіталу. Суму потрібно буде внести на рахунок компанії у банку Румунії.

Можливий варіант, коли спочатку реєструється компанія, статутний капітал вказується лише на папері, а оплачується вже після відкриття банківського рахунку.

Звітність румунської компанії

У більшості випадків фірма у Румунії, яка продає товари чи послуги на внутрішній ринок Румунії або в країни ЄС буде зобов'язазна отримати ПДВ номер (VAT). Звітний період з ПДВ залежить не тільки від оборотів компанії, але й від її діяльності безпосередньо, тому більш точну інформацію ми зможемо надати, коли знатимемо діяльність та оборот компанії.

Також ми надаємо два види супроводу за звітністю:

• бухгалтерський супровід – безпосереднє подання звітності компанії бухгалтером, на якого видано довіреність;
• секретарський супровід – супровід у спілкуванні з банком, збирання та обробка первинної документації, контроль руху коштів та управління документацією.

Строки відкриття компанії в Румунії

Кількість часу, необхідного для реєстрації компанії в Румунії, залежить від оперативності збору всіх документів та їх доставки кур'єрською службою до Бухаресту. З моменту, коли повний пакет документів доставлений, реєстрація фірми в Румунії займе до 7 робочих днів.

З практичної точки зору, реєстрація компанії в Румунії за дистанційною процедурою може зайняти 2-4 тижні з урахуванням підготовки необхідних документів та їх поштової пересилки до Румунії.

Якщо компанія реєструється з особистим візитом, засновник повинен приїхати до Румунії мінімум на тиждень, щоб пройти всі реєстраційні процедури, провести ідентифікацію в банку, оформити довіреність на бухгалтера.

Читайте також про реєстрацію компанії в Польщі.

Відкриття банківського рахунку в Румунії

Наявність банківського рахунку в банку дозволяє власнику рахунку проводити фінансові операції та розраховуватись з контрагентами з усього світу. Це значно розширює спектр можливостей розвитку бізнесу з локального рівня до масштабів міжнародної компанії.

Сьогодні на території цієї країни функціонують як багатопрофільні банки, що обслуговують різні сегменти бізнесу, так і спеціалізовані банки, що обслуговують компанії, діяльність яких пов'язана із конкретною галуззю.

Якість обслуговування в румунських банках зростає з кожним роком. Аналітики прогнозують, що найближчим часом місцеві фінансові інститути за цим показником наблизяться до якісного рівня провідних банків планети.

Банки Румунії надають послуги видачі депозиту, відкриття приватних та корпоративних рахунків із високим ступенем захисту. Клієнти банку можуть відстежувати стан свого рахунку віддалено через спеціальний додаток, що має повну функціональність для всіх фінансових операцій.

Відкриття банківського рахунку в Румунії зазвичай потребує особистої присутності директора. В порядку виключення в обмежених ситуаціях можливо домовитись з банком про відкриття рахунку по довіреності.

Топ-5 банків у Румунії

У Румунії існує 37 комерційних банків, які мають близько 6500 відділень по всій країні.

Про найпопулярніші та найнадійніші ми Вам розповімо нижче.

• Banca Comerciala Romana (BCR)

Banca Comerciala Romana (BCR), заснований у 1990 році, є найбільшим із банків Румунії за розміром активів. BCR пропонує роздрібні, казначейські операції а також корпоративні та інвестиційні банківські послуги.

• BRD – Group Societe Generale

BRD - Group Societe Generale розпочала свою діяльність у Румунії у 1990 році після купівлі активів та зобов'язань колишнього Banca de Investitii. BRD має 870 філій та обслуговує 2,2 мільйона клієнтів у трьох бізнес-сегментах: агро, інвестиційно-банківські послуги та великі корпорації.

BRD – найбільший з банків Румунії за кількістю філій. Банк зі штаб-квартирою у Бухаресті є частиною французького Societe Generale.

• Banca Transilvania

Заснований у 1994 році, Banca Transilvania працює у трьох основних сегментах: роздрібна торгівля, малий та середній бізнес та корпоративний сектор, приділяючи особливу увагу охороні здоров'я, сільському господарству та європейським фондам. У компанії працює понад 10 000 співробітників, і вона обслуговує понад два мільйони клієнтів.

• UniCredit Bank

UniCredit Bank був заснований в Румунії в 1991 як Banca Comerciala Ion Tiriac SA (Banca Tiriac). Це один з банків Румунії, який надає широкий спектр продуктів та послуг для індивідуальних та приватних клієнтів, малих та середніх підприємств, а також великих румунських та транснаціональних корпорацій.

• CEC Bank

CEC Bank почав свою діяльність у 1881 році, що робить його найстаршим із банків Румунії. Банк спеціалізується на кредитуванні агропромисловості, управлінню капіталом та проектами економічного розвитку по всій країні.

• Також альтернативами виступають Raiffeisen Bank, Banca Romaneasca та OTP Bank.

Ми допоможемо підібрати найбільш оптимальний банк, виходячи з діяльності майбутньої компанії та побажань клієнта.

Які документи будуть потрібні румунському банку для відкриття корпоративного рахунку

Набір необхідних документів, які надаються під час відкриття корпоративного рахунку в Румунії, можуть змінюватись в залежності від банку.

Як правило, при запиті про відкриття банківського рахунку для юридичної особи слід підготувати такі документи:

• Копії паспортів директорів та акціонерів;
• Статут компанії;
• Копію свідоцтва про реєстрацію, видану румунським торговим реєстром;
• Витяг з торгового реєстру та зразки підписів;
• У разі коли акціонером румунської компанії є інша юридична особа, банки зазвичай вимагають рішення акціонерів про створення румунської компанії.

Процес реєстрації компанії та відкриття рахунку в Румунії

Чому варто звернутись до TAXTERS для реєстрації компанії в Румунії?

Коли перед власником бізнесу виникає питання, від якого залежить успіх його діяльності, дуже важливо довіритися не просто технічному виконавцю, а тим, хто співпереживатиме і шукатиме найкращі шляхи рішення всіх питань. Наша команда не мислить шаблонами, тому що знаходимо правильне рішення саме під конкретну ситуацію клієнта.

Звертайтесь до компанії Taxters для відкриття фірми в Румунії.

Ви знаходитесь на україномовній версії сайту.

Інформація також доступна англійською і російською мовою.

Автори: Валерія Невінчана, старший юрист; Павло Дубинський, партнер Taxters. Інформація оновлена в січні 2025 р.