Реєстрація компанії у Швейцарії є першокласним рішенням для підприємців, які шукають сприятливе середовище для створення міжнародного бізнесу.
Швейцарія загалом відома своїми низькими ставками корпоративного податку, політичною стабільністю та ефективним правовим регулюванням.
Серед інших кантонів, Цуг пропонує численні переваги для створення швейцарської компанії.
Ця стаття надає детальний огляд процесу реєстрації, відкриття банківського рахунку та інших важливих аспектів, які необхідні для реєстрації компанії в Швейцарії.
Швидкий огляд Швейцарії як юрисдикції для відкриття фірми
| Пункт | Деталі |
|---|---|
| Строк реєстрації | Зазвичай займає до 1 місяця, можливе пришвидшення |
| Дистанційна реєстрація | Повністю можлива - звична практика для GmbH та AG |
| Юридичні форми | GmbH (ТОВ): мін. статутний капітал CHF 20,000; AG (Акціонерне товариство): мін. CHF 100,000, з яких мін. CHF 50,000 оплачуються |
| Вимоги до директорів | Мінімум один директор-резидент Швейцарії (для GmbH/AG). Для GmbH - більшість директорів мають бути резидентами |
| Акціонери / Засновники | Мінімум один (фізична чи юридична особа); проживання в Швейцарії не обов’язкове |
| Назва компанії | Має містити позначення юридичної форми (“GmbH”, “AG”) |
| Банківський рахунок | Потрібен рахунок у швейцарському банку для внесення статутного капіталу - тимчасовий рахунок |
| Нотаріат та реєстрація | Засвідчення статуту + документів у нотаріуса; подача до кантонального торгового реєстру |
| Бухгалтерія та аудит | Обов’язкова звітність + фінансова звітність щорічно. Аудит - якщо виконуються 2 з 3 критеріїв: обіг > CHF 40 млн, активи > CHF 20 млн, >250 співробітників |
| Податкова система | Три рівні оподаткування:- Федеральний податок: 8.5%- Кантональні + муніципальні: разом ~3–13%, загалом ~11.9–21.6%- ПДВ: стандартна ставка 7.7% |
| Податкові переваги | - Оптимізація оподаткування на рівні кантонів (наприклад, Цуг, Швіц)- Пільги на R&D- Привілеї для холдингових компаній, ~80 угод про уникнення подвійного оподаткування |
| Вартість | Витрати на реєстрацію - від CHF 10,000 (~€10,000). Додаткові витрати залежать від обраного сервісу |
| Політичне та економічне середовище | Висока політична стабільність, потужна фінансова інфраструктура, дуже високий рівень життя |
| Дружність до криптовалют | Цуг — “Крипто-долина” зі сприятливою нормативною базою для криптокомпаній |
Ведення бізнесу в Швейцарії - ключові аспекти швейцарської юрисдикції
Швейцарія є привабливою юрисдикцією для підприємців завдяки своїй стабільній економіці, сприятливій податковій системі та високій якості життя. Якщо ви розглядаєте можливість створення бізнесу у Швейцарії, ось декілька ключових моментів, які варто врахувати:
- Оподаткування. Це один із ключових аспектів чому відкриття бізнесу у Швейцарії є популярним. Ставки податку на прибуток підприємств відносно низькі порівняно з більшістю юрисдикцій ЄС і дещо відрізняються в залежності від кантону. Наприклад, у кантоні Цуг ставка становить приблизно 11,8%. Податок на додану вартість (ПДВ) у кілька разів нижчий порівняно з Європейським Союзом. Стандартна ставка ПДВ становить 8% і застосовується до більшості товарів та послуг. ПДВ слід враховувати при продажу товарів та послуг резидентам Швейцарії. Існують різні податкові пільги та відрахування, особливо для холдингових компаній та бізнесів, що займаються дослідженнями та розробками (R&D).
- Банківська система. Швейцарія відома як одна з самих безпечних банківських юрисдикцій у світі. Швейцарські банки надають послуги вищої якості для вибагливих клієнтів. Швейцарські банки менш зарегульовані у порівнянні до банків ЄС, що робить банківські послуги загалом більш доступними для власників бізнесу.
- Глобально визнане сприятливе бізнес-середовище. Згідно з оглядом “Doing Business” за 2019 рік, Швейцарія посіла 36 місце за легкістю ведення бізнесу та 26 місце за показником “Торгівля через кордони”. Швейцарські компанії традиційно використовуються для торгівлі нафтопродуктами по всьому світу.
- Стратегічне розташування. Швейцарія розташована в самому серці Європи. Хоча Швейцарія не є членом ЄС, вона входить до Європейської економічної зони (EEA), що робить країну високо інтегрованою в європейський бізнес без зайвого регулювання, яке іноді ускладнює реєстрацію і ведення компанії.
- Інноваційний підхід. Швейцарія відома своєю любов’ю до інновацій та підтримкою проектів з реальним R&D на її території. Країна прихистила численні технологічні стартапи у таких секторах, як фінтех, біотехнології та фармацевтика.
Реєстрація компанії у Швейцарії може бути вигідним кроком завдяки сприятливому економічному середовищу, конкурентоспроможній податковій системі та високій якості життя. Враховуючи ці ключові моменти, ви можете прийняти зважене рішення щодо реєстрації компанії в Швейцарії.
Процедура реєстрації компанії у Швейцарії
Процес інкорпорації у Швейцарії складається з таких етапів:
- Перевірка KYC “Знай свого клієнта”. Стандартна процедура перевірки клієнта на наявність збігів у спеціалізованих комплаєнс-базах даних, щоб переконатися, що клієнт не є політично значущою особою (PEP) або не має судимостей за фінансові злочини. Перевірка KYC також допомагає визначити, чи зможемо ми допомогти з відкриттям банківського рахунку в Швейцарії, в тому числі для внесення статутного капіталу.
- Вибір юридичної форми. Ви повинні вирішити, чи створювати GmbH (товариство з обмеженою відповідальністю, просте, але ефективне рішення) або AG (акціонерне товариство, більш складний та дорогий інструмент з точки зору початкового внеску статутного капіталу).
- Перевірка назви компанії. Ми допоможемо підібрати унікальну назву для компанії, а також повідомимо, якщо назву потрібно буде змінити перед початком процедури реєстрації компанії. Назва має бути унікальною, відповідати швейцарським вимогам щодо найменування, чітко зазначати юридичну форму компанії (наприклад, GmbH або AG) і не повинна вводити в оману або натякати на зв’язок із урядом Швейцарії.
- Підготовка статутних документів та інших документів для реєстрації.
Ми готуємо статут компанії та інші необхідні документи для реєстрації компанії в Швейцарії. Статут повинен містити назву та адресу компанії, мету діяльності, розмір статутного капіталу та розподіл акцій, а також дані про раду директорів або керуючих директорів. - Відкриття рахунку для внесення статутного капіталу в швейцарському банку. Цей крок може бути складним, оскільки швейцарські банки не завжди охоче відкривають рахунок для внесення статутного капіталу для компаній, заснованих особами з певним громадянством або походженням (наприклад, для громадян України). Перед реєстрацією компанії необхідно відкрити рахунок для внесення статутного капіталу в швейцарському банку. Цей рахунок використовується для внесення початкового статутного капіталу, необхідного для GmbH або AG. Банк заблокує цей рахунок до офіційної реєстрації компанії. У деяких випадках доцільно реєструвати компанію за допомогою резидента Швейцарії, щоб внести статутний капітал на тимчасовий рахунок, а згодом переоформити вже існуючу компанію на клієнта. Це дозволяє уникнути перешкод, створених банком при внесенні статутного капіталу.
- Нотаріальне посвідчення та апостиль документів. Для створення швейцарської компанії дистанційно клієнт повинен нотаріально засвідчити та апостилювати певний набір документів, таких як паспорт, підтвердження адреси, довіреність, згода директора. У разі реєстрації компанії в Швейцарії з особистим візитом ці документи можуть бути засвідчені в офісі державного нотаріуса у Швейцарії.
- Подача заяви до Торгового реєстру. Після збору всіх необхідних документів ми подаємо їх до кантонального торгового реєстру для розгляду заяви на реєстрацію компанії. Цуг є одним із найпопулярніших кантонів для реєстрації компаній нерезидентами. Проте ми також допомагаємо з реєстрацією в інших кантонах, таких як Цюрих, Берн, Люцерн, Урі тощо.
- Компанія зареєстрована. Після реєстрації деталі компанії будуть опубліковані у швейцарському офіційному друкованому виданні. Це публікація, яка офіційно оголошує про створення компанії. Ми надаємо клієнту пакет документів, необхідних для відкриття поточного банківського рахунку. Таким чином, процедура реєстрації компанії в Швейцарії завершується.
Що потрібно для реєстрації компанії у Швейцарії?
Для створення компанії у Швейцарії акціонеру зазвичай потрібно надати такі документи:
- нотаріально засвідчену та апостильовану копію паспорта;
- нотаріально засвідчене підтвердження адреси (рахунок за комунальні послуги або аналогічний документ), видане не пізніше ніж за 3 місяці;
- нотаріально засвідчену та апостильовану довіреність;
- нотаріально засвідчену та апостильовану згоду директора;
- якщо засновником є юридична особа, також будуть потрібні додаткові документи щодо материнської фірми.
У процесі реєстрації компанії в Швейцарії та після її створення необхідна юридична адреса. Ми надамо вам адресу офісу в Швейцарії, яка слугуватиме юридичною адресою компанії. За потреби ми також оброблятимемо вхідну кореспонденцію. Мова йде виключно про юридичну адресу, а не про фізичний офіс. Без юридичної адреси ми не зможемо відкрити компанію.
GmbH чи AG — що краще обрати
Дві найпоширеніші форми ведення бізнесу в Швейцарії:
- GmbH (Gesellschaft mit beschränkter Haftung). Це товариство з обмеженою відповідальністю, яке підходить для малого та середнього бізнесу.
- AG (Aktiengesellschaft). Це акціонерне товариство, яке ідеально підходить для великого бізнесу.
| GmbH vs AG порівняння | GmbH | AG |
|---|---|---|
| Внесок до статутного капіталу | GmbH вимагає мінімального статутного капіталу у розмірі 20 000 CHF | AG вимагає 100 000 CHF, з яких мінімум 50 000 CHF повинно бути внесено під час реєстрації |
| Анонімність акціонерів | У формі GmbH дані про акціонерів реєструються у торговому реєстрі та стають публічно доступними | У випадку з AG акціонери не публікуються у жодному реєстрі, що забезпечує більше конфіденційності |
| Передача акцій | GmbH передачі акцій мають бути зареєстровані в торговому реєстрі | У випадку з AG передача акцій не потребує реєстрації в торговому реєстрі та здійснюється у внутрішніх файлах AG |
| Управлінська структура | Управління GmbH здійснюється одним або кількома керуючими директорами | AG потребує наявності ради директорів. |
| Вартість та складність | GmbH є простішою і менщ дорожчою формою ведення бізнесу в Швейцарії | AG є складнішою та дорожчою формою бізнесу |
Плануючи реєстрацію компанії у Швейцарії у формі GmbH або AG, ми ретельно консультуємо кожного клієнта, щоб обрати найкращий варіант.
Реєстрація компанії в кантоні Цуг, Швейцарія — переваги та недоліки
Цуг — це невеликий, але заможний кантон у центральній Швейцарії. Він відомий своїми мальовничими краєвидами, включаючи озера та гори, а також чарівним старим містом. Цуг є великим бізнес-хабом, який приваблює міжнародні компанії а також експатів завдяки низьким податкам і сприятливому бізнес-середовищу.
Цуг є найпопулярнішим кантоном у Швейцарії для створення бізнесу іноземцями.
Переваги реєстрації компанії в кантоні Цуг, Швейцарія:
- Низькі ставки корпоративного податку. Цуг має одну з найнижчих ставок корпоративного податку в Швейцарії для фірм — близько 11,8%;
- Ефективна адміністрація та оперативність місцевої влади. Цуг відомий спрощеними та ефективними адміністративними процедурами. Місцева влада реагує швидко і надає підтримку, що полегшує створення та ведення бізнесу;
- Фінансовий центр. У Цузі розташовані офіси більшості великих швейцарських банків та міжнародних банків;
- Податкові стимули та підтримка. Цуг надає різні податкові стимули, включаючи відрахування на витрати на дослідження та розробки (R&D) і режим “patent box”. Місцевий уряд також пропонує програми підтримки для стартапів і бізнесів.
Недоліки реєстрації компанії в кантоні Цуг, Швейцарія:
- Відносно високі витрати на реєстрацію компанії та її адміністрування. Реєстрація компанії в Цузі може потребувати значних початкових витрат, зокрема на реєстрацію компанії.
- Відповідність вимогам місцевого законодавства. Бізнеси повинні дотримуватися суворих швейцарських регуляторних та звітних вимог.
- Необхідність місцевого директора. Швейцарські компанії повинні мати резидента Швейцарії як одного з членів ради директорів компанії.
Хоча Цуг пропонує низькі ставки корпоративного податку, політичну стабільність та високу якість життя, він також має певні виклики, такі як високі витрати та складність регуляторної бази. Зважування цих переваг і недоліків допоможе вам прийняти обґрунтоване рішення щодо того, чи є Цуг правильним місцем для реєстрації компанії у Швейцарії.
Послуги бухгалтерського обліку та аудиту для швейцарської компанії
Ведення фінансового обліку є критично важливим для дотримання вимог законодавства Швейцарії. Ми надаємо професійні бухгалтерські та аудиторські послуги у Швейцарії, які включають:
- підготовку фінансових звітів;
- підготовку та подання податкових декларацій до кантональних податкових органів;
- ведення обліку заробітної плати працівників швейцарської фірми;
- забезпечення відповідності вашої швейцарської компанії правовим нормам;
- підтримку під час проведення аудиту — у деяких випадках ваша швейцарська компанія може бути зобов’язана проводити аудит фінансової звітності сертифікованим аудитором.
Зверніть увагу, що після завершення реєстрації компанії у Швейцарії необхідно розпочати підготовку та ведення первинної фінансової документації.
Податкова система в Швейцарії для компаній
Швейцарія відома своїми вигідними ставками корпоративного податку, які в багатьох випадках нижчі, ніж у більшості європейських країн.
У Швейцарії діє дворівнева система оподаткування, згідно з якою компанії обкладаються податками як на федеральному, так і на кантональному/муніципальному рівнях. Кожен кантон має право встановлювати місцеві ставки податків, які застосовуються у відповідному регіоні.
Федеральна ставка податку становить 8,5% і застосовується до чистого доходу, ефективна ставка податку – приблизно 7,8% (оскільки податки вираховуються з податкової бази).
Кантональні податкові ставки коливаються від приблизно 12% (у Цузі одна з найнижчих ставок) до 21% (у Берні та Цюриху одні з найвищих ставок).
Загальна ефективна ставка корпоративного податку (на федеральному та кантональному/муніципальному рівнях) варіюється від 12% до 21% залежно від кантону, де зареєстрована компанія. Цуг є найпопулярнішим кантоном завдяки найнижчій ефективній ставці податку, що становить близько 12%.
Інші ключові моменти швейцарської системи оподаткування:
- Patent Box. Цуг та більшість інших кантонів пропонують режим IP Box з податковими пільгами до 90% на дохід, отриманий від патентів.
- Витрати на дослідження та розробки (R&D). Компанії можуть скористатися кантональними податковими відрахуваннями до 150% на витрати на дослідження та розробки.
- Відсутність податку на приріст капіталу з приватних активів. У Швейцарії немає спеціального податку на приріст капіталу від продажу рухомих активів, таких як акції чи криптовалюта. Однак приріст капіталу від продажу бізнес-активів або нерухомості може обкладатися податками на кантональному рівні.
Ми допомагаємо клієнтам провести податкове планування бізнесу до того, як почнемо реєструвати компанію в Швейцарії.
Вартість реєстрації компанії в Швейцарії
Базові витрати на реєстрацію швейцарської компанії виглядають так:
- Пакет “Все включено”. Вартість реєстрації GmbH або AG становить близько 10 000 CHF і може дещо змінюватися залежно від технічних аспектів реєстрації. У деяких випадках доцільно реєструвати швейцарську компанію на ім’я місцевого резидента, який потім переоформлює компанію на клієнта. Це пов’язано з тим, що швейцарські банки іноді неохоче відкривають тимчасові рахунки для внесення статутного капіталу, якщо компанію реєструє громадянин не з ЄС (наприклад, з України). Як тільки компанія зареєстрована і статутний капітал внесено, ми можемо організувати передачу акцій клієнту, завершивши процес реєстрації.
- Юридична адреса в кантоні Цуг коштує близько 2600 CHF на рік.
- Обробка вхідної кореспонденції — додатково 240 CHF на рік.
- Місцевий директор. Швейцарський резидент, який є обов’язковим членом ради директорів, коштує приблизно 6000 CHF на рік.
- Бухгалтерські послуги. Базові послуги обліку коштують близько 200 CHF на місяць (2400 CHF на рік).
Зазначена інформація є лише орієнтовною і не повинна розглядатися як комерційна пропозиція. Для розрахунку точної вартості послуг відповідно до ваших потреб, зверніться до нас за консультацією.
Висновок. Чому обирають Taxters для реєстрації компанії в Швейцарії
Реєстрація компанії в кантоні Цуг, Швейцарія, має численні переваги, які ми описали в даній статті.
Наша компанія пропонує професійний супровід і персоналізований підхід, забезпечуючи індивідуальні рішення для кожного клієнта при реєстрації компанії в Швейцарії.
Відкрити компанію буде легко за допомогою команди Taxters.
Автор: Павло Дубинський, партнер компанії Taxters. Грудень 2024 року, інформація оновлена в 2025 році.
FAQ
Скільки часу потрібно для реєстрації компанії у Швейцарії
Орієнтовний строк реєстрації компанії у Швейцарії починається від 1 місяця.
Чи можна зареєструвати компанію в Швейцарії дистанційно?
Так, дистанційна процедура реєстрації є звичайною практикою при створенні GmbH або AG у Швейцарії.
Чи потрібні послуги швейцарського резидента-директора для реєстрації компанії?
Так, відповідно до місцевого законодавства, швейцарська компанія повинна мати щонайменше одного резидента Швейцарії у складі ради директорів.
